Ook u als ondernemer (met kinderen) hebt niet het eeuwige leven.
Een goed testament opstellen om de erfbelasting (successierechten) voor te zijn is letterlijk van levensbelang.
Tot 2003 was het nodig om zogenaamde langstlevende testamenten te maken, aangezien de kinderen anders hun erfdelen konden opeisen. Sinds 2003 is in de wet vastgelegd, dat kinderen pas recht hebben op hun kindsdeel als beide ouders zijn overleden.
Een en ander neemt niet weg, dat, zowel op grond van langstlevende testamenten als op grond van de nieuwe erfwet, uw kinderen erfgenaam blijven in de nalatenschap van de eerststervende van u beiden, ook al hebben zij pas recht op hun erfdeel als u allebei "uit de tijd" zou zijn. De langstlevende van u moet dan ook niet alleen successierechten betalen over zijn/haar eigen erfdeel, maar ook over de (niet opeisbare) erfdelen van de kinderen.
Nu valt de schade voor de langstlevende zelf meestal mee, vanwege de grote vrijstelling van maar liefst € 600.000,-- (cijfers van 2010). De voor de kinderen te betalen successierechten vallen niet mee, omdat maar een zeer beperkt deel van het erfdeel van de kinderen is vrijgesteld (€ 19.000,-- in 2010).
Concreet kan een en ander voor u betekenen, dat de langstlevende (een gedeelte van) de spaarrekening moet gebruiken om de successierechten over de (niet opeisbare) erfdelen van de kinderen te kunnen betalen. Als er geen spaarrekening is, maar al het geld "in het huis zit", zijn de problemen nog groter, want dan moet de langstlevende een lening aangaan om de successierechten te betalen.
Een simpel cijfervoorbeeld kan een en ander voor u verduidelijken.
Gesteld dat een echtpaar (in gemeenschap van goederen gehuwd) met twee kinderen een vermogen heeft van in totaal € 600.000,-- (huis, spaargeld, inboedel, auto etc.).
Omdat het echtpaar in gemeenschap van goederen is gehuwd omvat de erfenis bij overlijden de helft van € 600.000,--, zijnde € 300.000,-- . De langstlevende en de kinderen erven dan ieder €100.000,-- (een/derde van € 300.000,–). De langstlevende hoeft over zijn/haar eigen erfdeel geen successierechten te betalen (vanwege de grote vrijstelling), maar dient wel successierechten te betalen over de erfdelen van de kinderen en wel € 8.100, -- per kind, dus € 16.200,-- in totaal. Voor de berekening van de successierechten voor uw eigen situatie surft u naar www.geensuccessierechten.nl
De oplossing is even drastisch als simpel: bovenstaand echtpaar kan in het gegeven voorbeeld heffing van successierecht over de kindsdelen voorkomen door de kinderen in eerste instantie te onterven. In het testament wordt dan bepaald dat de kinderen pas erfgenaam zijn bij het tweede overlijden. De kinderen kunnen hier -als de testamenten goed worden opgesteld - niets tegen doen.
Het enige nadeel van deze constructie is dat de kinderen na het overlijden van de langstlevende ouder wat meer successierechten moeten betalen. Dat geringe nadeel wordt echter gecompenseerd doordat de langstlevende bij het eerste overlijden helemaal geen successierechten hoeft te betalen en het niet te betalen bedrag aan successierechten bijvoorbeeld ook kan schenken aan de kinderen (€5.000,-- per kind per jaar belastingvrij).
Indien bovenstaande constructie u aanspreekt of u anderszins vragen heeft over erven en/of schenken kunt u contact opnemen met BV COMPLEET, waarna wij contact met u zullen opnemen.